2.000 € в месяц без налога, но не для всех. Ассистентка стоматолога, которая совсем скоро достигнет Regelaltersgrenze (обычный пенсионный возраст), за кофе в обед рассказывает начальнице про новую Aktivrente (налоговая льгота для работающих пенсионеров). Владелица практики быстро прикидывает, что это значит для её сотрудников. Опытных людей вдруг выгоднее держать подольше. А потом она замечает одну деталь: на неё саму это правило не распространяется. Она работает на себя, и именно поэтому новая сумма без налога ей не положена, сколько бы она ещё ни работала.
Короткий ответ. Aktivrente действует с 1 января 2026 года только для наёмных работников, которые после Regelaltersgrenze продолжают работать по найму с обязательными социальными взносами. Они могут дополнительно зарабатывать до 2.000 € в месяц, то есть 24.000 € в год, без налога. Те, кто работает на себя, фрилансеры и владельцы практик прямо исключены.
Что Aktivrente даёт наёмным сотрудникам
Aktivrente действует с 1 января 2026 года. Правило действует с месяца после Regelaltersgrenze, и у него есть условие: работа по найму с обязательными социальными взносами. Работодатель и дальше платит взносы в государственную пенсию, а медицинская страховка и страховка по уходу у работника остаются как были. Кто хочет работать после Regelaltersgrenze, может зарабатывать без налога до определённой суммы. Без налога остаётся зарплата в пределах 2.000 € в месяц, то есть 24.000 € в год.
Для сотрудницы, которая много лет работает в практике и остаётся после Regelaltersgrenze, разница заметна. От зарплаты брутто на руки остаётся больше, чем до начала года.
Кто остаётся ни с чем и почему для владелиц практик это важно вдвойне
Закон дал эту льготу только узкому кругу людей. Исключены те, кто работает на себя, предприниматели, работники сельского и лесного хозяйства, чиновники, депутаты и работники на Minijob (подработка до установленного лимита). Кто зарабатывает не на работе по найму с обязательными социальными взносами, от Aktivrente ничего не получает, сколько бы он ни работал и какой бы оборот ни делал за год. Это подтверждают и FAQ Федерального министерства финансов об Aktivrente.
Для владелицы практики это работает в две стороны. Как работодатель она выигрывает: у опытного персонала появился повод остаться дольше. А как человек, который работает на себя, она остаётся ни с чем, хотя обычно работает дольше всех, часто и после Regelaltersgrenze, потому что своя практика не закрывается в какой-то определённый день.
Кому положена Aktivrente:
- наёмные сотрудники, которые уже достигли Regelaltersgrenze
- продолжают работать или снова начинают работать по найму с обязательными социальными взносами
- за которых работодатель и дальше платит взносы в государственную пенсию
- зарабатывают до 2.000 € в месяц, всё, что выше, облагается налогом как обычно
Aktivrente звучит как простой ответ на нехватку специалистов, но копить на пенсию она не помогает. Правило облегчает работу по найму после пенсионного возраста, но само по себе не даёт дополнительной пенсии и не меняет её размер. Взносы на медицинскую страховку и страховку по уходу платятся полностью, отпадает только налог с зарплаты до лимита. А тот, кто, как владелица практики, работает на себя, от этого правила вообще ничего не получает, даже косвенно.
Что это значит для Вашей собственной пенсии
Как Aktivrente скажется в конкретном случае на расчётном листке или на расходах практики на сотрудников, должен посчитать Steuerberater (налоговый консультант), особенно если речь идёт о нескольких сотрудниках и новое правило нужно учесть в графике отпусков и смен.
Для Вас как владелицы практики главный вопрос от этого не меняется. С Aktivrente государство сделало льготу, которая как раз не достаётся тем, кто всю трудовую жизнь несёт риск своего дела. Копить на пенсию, если Вы работаете на себя, Вам по-прежнему нужно полностью самостоятельно, без доли работодателя, а теперь ещё и без этой новой налоговой льготы. Как Вы вместо этого можете сэкономить на налогах, я описал на странице о Basisrente (пенсия, взносы в которую уменьшают налог). Сколько Вам не хватит на пенсии сверх государственной, можно прикинуть за несколько минут в пенсионном калькуляторе. Если Вы как владелица практики и так регулярно проверяете, как защищена Ваша команда, то в статье bAV (пенсия через работодателя) в кабинете врача найдёте продолжение этой темы со стороны работодателя.
Частые вопросы: Aktivrente и работа на себя
Что такое Aktivrente 2026?
Aktivrente — это налоговое правило, которое действует с 1 января 2026 года. Наёмные работники, которые уже достигли Regelaltersgrenze (обычный пенсионный возраст), могут дополнительно зарабатывать до 2.000 € в месяц без налога, если и дальше работают по найму с обязательными социальными взносами.
Могут ли те, кто работает на себя, получить Aktivrente?
Нет. Правило действует только для работы по найму с обязательными социальными взносами. Те, кто работает на себя, предприниматели, работники сельского и лесного хозяйства, чиновники и работники на Minijob прямо исключены.
С какого момента действует Aktivrente и для кого?
Aktivrente действует с месяца после того, как человек достиг Regelaltersgrenze, и только для работников, за которых работодатель и дальше платит взносы в государственную пенсию. Кто уходит на пенсию раньше или дальше работает на себя, на того это правило не распространяется.
Нужно ли платить социальные взносы с суммы, которая без налога?
Да. Льгота касается только налога с зарплаты. Взносы на медицинскую страховку и страховку по уходу работники платят как раньше, Aktivrente этого не меняет.
Все суммы указаны по закону, который действует на 1 октября 2026 года. Действует ли Aktivrente в Вашем случае и как именно, лучше всего выяснить с Вашим налоговым консультантом.
Eduard Strekert — финансовый консультант Deutsche Vermögensberatung AG (DVAG). Эта статья — общая информация, она не заменяет личную консультацию. Это не консультация по инвестициям и не налоговая консультация.